Wie lange man ein Kind in der Steuererklärung angeben kann

Wenn das Kind volljährig wird, fragen sich viele Eltern, wie lange Kind in Steuererklärung angeben überhaupt noch erlaubt ist. Hier findest du die Altersgrenzen 18, 21 und 25, die Bedingungen dafür, die Ausnahmen ohne Altersgrenze und eine Checkliste für die Anlage Kind.

Grundlagen: Wie lange kann man ein Kind in der Steuererklärung angeben?

Die kurze Antwort: Bis zum 18. Geburtstag wird ein Kind immer berücksichtigt, ohne weitere Bedingung. Danach geht es unter bestimmten Voraussetzungen weiter, in der Regel bis zum 25. Geburtstag. Bei einer Behinderung kann die Berücksichtigung ohne Altersgrenze gelten.

Die Regeln stehen in § 32 des Einkommensteuergesetzes. Sie gelten gleichermaßen für das Kindergeld, das die Familienkasse zahlt, und für die Kinderfreibeträge in der Steuererklärung. Wer Anspruch auf Kindergeld hat, kann das Kind in der Regel auch in der Steuererklärung angeben, und umgekehrt.

Warum das Kind überhaupt in die Steuererklärung gehört, obwohl das Kindergeld ohnehin kommt? Das Finanzamt prüft automatisch, ob für dich das Kindergeld oder die Freibeträge günstiger sind. Diese Prüfung heißt Günstigerprüfung. Bei höheren Einkommen bringt der Freibetrag mehr als das Kindergeld, dann wird die Differenz mit der Steuer verrechnet. Außerdem hängen weitere Vorteile an der Anlage Kind, etwa Kinderbetreuungskosten, Schulgeld oder der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende.

Drei Altersstufen solltest du kennen:

• Unter 18 Jahren: Das Kind wird immer berücksichtigt.
• 18 bis unter 21 Jahre: Das Kind wird berücksichtigt, wenn es nicht arbeitet und bei der Agentur für Arbeit als arbeitsuchend gemeldet ist.
• 18 bis unter 25 Jahre: Das Kind wird berücksichtigt, wenn es sich in einer Ausbildung befindet, zwischen zwei Ausbildungsabschnitten steht, keinen Ausbildungsplatz findet oder einen Freiwilligendienst leistet.

Welche Unterlagen du insgesamt für die Steuererklärung brauchst, habe ich im Beitrag was du bei der Einkommensteuererklärung abgeben musst zusammengestellt.

Was passiert mit 18, 21 und 25 Jahren?

Die Grenzen sind an den Geburtstag gebunden, nicht an das Kalenderjahr. Das ist wichtig, weil die Berücksichtigung monatsweise geprüft wird.

Mit 18 Jahren endet die automatische Berücksichtigung. Ab dem Monat nach dem 18. Geburtstag muss ein Grund vorliegen, damit das Kind weiter zählt. Die Familienkasse fragt das beim Kindergeld ab, meist mit einem Fragebogen und der Bitte um eine Schul- oder Ausbildungsbescheinigung.

Mit 21 Jahren endet die Berücksichtigung für Kinder, die nur arbeitsuchend gemeldet sind. Ein Kind, das mit 22 noch keinen Job hat und auch keine Ausbildung macht, zählt deshalb nicht mehr. Sucht es dagegen einen Ausbildungsplatz, kann es weiter bis 25 berücksichtigt werden.

Mit 25 Jahren endet die Berücksichtigung für Kinder in Ausbildung, im Studium, im Freiwilligendienst oder in einer Übergangszeit. Hat dein Kind den 25. Geburtstag im März, zählt es im Steuerjahr bis einschließlich März.

Ein Rechenbeispiel zur Monatslogik: Deine Tochter wird am 10. Juni 25 und studiert noch. Dann wird sie für Januar bis Juni berücksichtigt. Ab Juli besteht kein Anspruch mehr auf Kindergeld und Kinderfreibeträge. In der Anlage Kind gibst du den Zeitraum entsprechend an.

Für Kinder, die früher einen gesetzlichen Wehr- oder Zivildienst geleistet haben, gab es eine Verlängerung über das 25. Lebensjahr hinaus. Da die Wehrpflicht seit 2011 ausgesetzt ist, betrifft das heute kaum noch jemanden.

Voraussetzungen für volljährige Kinder: Ausbildung, Studium und Übergangszeiten

Als Berufsausbildung gilt im Steuerrecht mehr, als viele denken. Dazu gehören:

• Schulbesuch, etwa die Oberstufe bis zum Abitur
• betriebliche Ausbildung, auch im dualen System
• Studium an Hochschule oder Fachhochschule
• Sprachaufenthalte, wenn sie einen bestimmten Mindestumfang an Unterricht haben
• Praktika, wenn sie für den Beruf erforderlich sind oder auf ihn vorbereiten

Übergangszeiten. Zwischen zwei Ausbildungsabschnitten, etwa zwischen Abitur und Studium, darf eine Pause von höchstens vier Monaten liegen. Dasselbe gilt zwischen Ausbildung und Freiwilligendienst. Wird die Pause länger, entfällt der Anspruch für diese Zeit, es sei denn, das Kind bemüht sich nachweislich um einen Ausbildungsplatz.

Kein Ausbildungsplatz. Ein Kind, das sich ernsthaft um einen Ausbildungs- oder Studienplatz bemüht, aber keinen bekommt, kann bis 25 berücksichtigt werden. Hier helfen Nachweise: Bewerbungen, Absagen, Registrierung bei der Agentur für Arbeit als ausbildungsplatzsuchend.

Freiwilligendienst. Ein Freiwilliges Soziales Jahr, ein Freiwilliges Ökologisches Jahr, der Bundesfreiwilligendienst und bestimmte Auslandsdienste zählen ebenfalls. Ein FSJ führt also nicht dazu, dass das Kind aus der Steuererklärung herausfällt.

Erst- und Zweitausbildung. Während der ersten Ausbildung oder des ersten Studiums spielt es keine Rolle, ob und wie viel das Kind nebenher arbeitet. Nach dem ersten Abschluss ändert sich das. Ein Masterstudium nach einem Bachelor oder eine zweite Ausbildung zählen nur, wenn das Kind daneben höchstens 20 Stunden pro Woche arbeitet. Ein Minijob oder ein Ausbildungsverhältnis sind unschädlich.

Eine Einkommensgrenze für das Kind gibt es dagegen seit 2012 nicht mehr. Das eigene Einkommen des Kindes ist also nicht entscheidend, sondern nur die Frage, ob es sich in Erst- oder Zweitausbildung befindet und wie viel es daneben arbeitet.

Besonderheiten: Arbeitslosigkeit und Behinderung des Kindes

Arbeitslosigkeit. Ein Kind zwischen 18 und 21, das nicht arbeitet und bei der Agentur für Arbeit als arbeitsuchend gemeldet ist, wird berücksichtigt. Ein Minijob steht dem nicht entgegen. Wichtig ist die Meldung. Ohne sie zählt das Kind nicht, auch wenn es tatsächlich Arbeit sucht.

Behinderung. Für ein Kind mit Behinderung gibt es keine Altersgrenze, wenn zwei Bedingungen erfüllt sind: Die Behinderung ist vor dem 25. Geburtstag eingetreten, und das Kind kann sich wegen der Behinderung nicht selbst unterhalten. Dann kann es lebenslang in der Anlage Kind angegeben werden. Ob das Kind sich selbst unterhalten kann, prüft die Familienkasse anhand seiner Einkünfte und seines behinderungsbedingten Bedarfs. Zusätzlich kann ein Behinderten-Pauschbetrag des Kindes auf die Eltern übertragen werden.

Über 25 ohne Anspruch. Endet die Berücksichtigung, kannst du Unterhalt, den du deinem Kind zahlst, unter Umständen als außergewöhnliche Belastung geltend machen. Das läuft dann nicht mehr über die Anlage Kind, sondern über die Anlage Unterhalt. Der Höchstbetrag orientiert sich am Grundfreibetrag, eigene Einkünfte des Kindes werden angerechnet.

Mit 25 endet übrigens nicht nur die steuerliche Berücksichtigung. Auch die beitragsfreie Familienversicherung in der gesetzlichen Krankenversicherung läuft für Kinder in Ausbildung in der Regel mit 25 aus. Dein Kind braucht dann eine eigene Versicherung. Was dabei zu beachten ist, beschreibe ich in den Beiträgen was du tun musst, um die Krankenkasse zu wechseln und wie lange ein Krankenkassenwechsel dauert.

Checkliste: So füllst du die Anlage Kind richtig aus

Für jedes Kind gibt es eine eigene Anlage Kind. So gehe ich vor:

1. Steuer-Identifikationsnummer des Kindes bereitlegen. Sie steht auf dem Schreiben des Bundeszentralamts für Steuern, das nach der Geburt kommt.
2. Angaben zur Familienkasse und zum Kindergeld machen. Die Höhe des Kindergelds musst du nicht ausrechnen, das Finanzamt kennt sie. Wichtig ist, wer das Kindergeld bekommt.
3. Kindschaftsverhältnis angeben. Leibliches Kind, Adoptivkind oder Pflegekind, und zu wem das Verhältnis besteht.
4. Für volljährige Kinder den Grund eintragen. Ausbildung, Studium, Übergangszeit, Freiwilligendienst, Arbeitsuche oder Behinderung, jeweils mit dem Zeitraum in Monaten.
5. Bei Zweitausbildung die Erwerbstätigkeit angeben. Wochenstunden und Art der Tätigkeit, damit das Finanzamt die 20-Stunden-Grenze prüfen kann.
6. Weitere Vorteile eintragen. Kinderbetreuungskosten, Schulgeld für eine Privatschule, der Ausbildungsfreibetrag für ein volljähriges Kind, das auswärts wohnt, und bei Alleinerziehenden der Entlastungsbetrag.

Die genauen Beträge für Freibeträge und Höchstgrenzen ändern sich regelmäßig. Ich nenne sie hier bewusst nicht, weil sie schnell veralten. Schau in die aktuelle Anleitung zur Anlage Kind, die du auf den Formularseiten der Finanzverwaltung oder in ELSTER findest.

Bis zum nächsten Eintrag, Vivien Roloff

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